일용직 세금 계산 기본 공식
일용직 세금 계산은 간단한 공식으로 시작합니다.
총급여액에서 근로소득공제 150,000원을 뺀 일용근로 소득금액에 6% 세율을 적용한 후 세액공제를 합니다.
산출세액의 55%를 근로소득세액공제로 공제하는 게 핵심입니다.
이후 원단위 절사와 소액부징수(1,000원 미만)를 적용해 최종 세금을 결정합니다.
지방소득세는 결정세액의 10%입니다.
187,030원까지는 실제 징수 세금이 0원이 됩니다.
상세 계산 단계별 설명
일용직 세금 계산은 다음 6단계로 진행합니다.
1. 총급여액 = 일급 (예: 180,000원)
2. 근로소득공제 = 150,000원 고정
3. 일용근로 소득금액 = 총급여액 – 150,000원
4. 산출세액 = 일용근로 소득금액 × 6%
5. 근로소득세액공제 = 산출세액 × 55% (반올림)
6. 결정세액 = 산출세액 – 근로소득세액공제, 원단위 절사 후 소액부징수 적용 (1,000원 미만은 0원), 지방소득세 = 결정세액 × 10%.
이 공식을 따르면 현장에서 바로 계산할 수 있습니다.
세금 종결은 원천징수로 이뤄지지만, 5월 종합소득세 신고 시 환급 가능성을 확인하세요.
일급별 실제 계산 예시
실제 사례를 통해 계산 방법을 익혀보세요.
아래 표는 출처 자료의 예시를 바탕으로 한 것입니다.
| 일급 | 총급여액 | 근로소득공제 | 소득금액 | 산출세액 | 세액공제 | 결정세액 | 원단위 절사 | 소액부징수 후 | 지방소득세 | 최종 세액 | 실수령액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 180,000원 | 180,000원 | 150,000원 | 30,000원 | 1,800원 | 990원 | 810원 | 810원 | 0원 | 0원 | 0원 | 180,000원 |
| 187,000원 | 187,000원 | 150,000원 | 37,000원 | 2,220원 | 1,221원 | 999원 | 990원 | 0원 | 0원 | 0원 | 187,000원 |
| 187,040원 | 187,040원 | 150,000원 | 37,040원 | 2,222.4원 | 1,222원 | 1,000원 | 1,000원 | 1,000원 | 100원 | 1,100원 | 185,940원 |
| 250,000원 | 250,000원 | 150,000원 | 100,000원 | 6,000원 | 3,300원 | 2,700원 | 2,700원 | 2,700원 | 270원 | 2,970원 | 247,030원 |
표에서 보듯 187,000원までは 세금이 0원입니다.
187,040원부터는 1,100원 세금이 발생합니다.
세금이 0원이 되는 기준
일용직 세금이 실제로 0원이 되는 기준은 명확합니다.
일급 187,030원까지입니다.
이유는 결정세액이 원단위 절사 후 1,000원 미만이 되어 소액부징수로 징수하지 않기 때문입니다.
150,000원까지는 소득금액 자체가 0원이지만, 그 이상이라도 공제와 절사로 세금이 면제됩니다.
현장에서 세금을 떼려 하면 계산법을 설명하며 확인하세요.
소액부징수와 원단위 절사 규정
결정세액 계산 후 원단위 절사를 합니다.
1원 미만은 버리고, 소액부징수는 1,000원 미만 세액을 징수하지 않습니다.
예를 들어 990원은 0원이 됩니다.
187,000원 예시에서 999원 → 990원 → 0원으로 이어집니다.
이 규정 덕에 187,030원까지 세금이 없습니다.
187,040원처럼 1,000원이 되면 소액부징수 적용 안 되고 세금 부과입니다.
지방소득세도 이 결정세액 기준으로 10% 부과됩니다.
지방소득세 계산 방법
지방소득세는 소득세 결정세액의 10%입니다.
소액부징수 후 결정세액에 적용하므로, 소득세가 0원이면 지방소득세도 0원입니다.
예시:
187,040원: 소득세 1,000원 → 지방소득세 100원
250,000원: 소득세 2,700원 → 지방소득세 270원
최종 세액은 소득세 + 지방소득세 합계입니다.
실수령액 = 총급여액 – 최종 세액.
종합소득세 신고와 환급 기준
일용직은 원천징수로 납세 의무가 종결되지만, 5월 종합소득세 신고를 하면 환급받을 수 있습니다.
세금을 떼지 않은 날이 있으면 신고 필수입니다.
일당별로 세금을 떼는 날과 안 떼는 날이 다를 수 있어 총 소득을 합산해 계산하세요.
환급 기준은 연간 소득에 따라 다르지만, 일용직은 3.3% 원천징수와 비교해 일용직 계산법이 유리합니다.
신고 시 (일급 – 150,000원) × 6% × 45% 공식을 적용해 과납 세금을 돌려받습니다.
5월에 반드시 신고하세요.
환급액이 3.3% 수준으로 나올 수 있습니다.
실수령액 확인 팁
실수령액은 총급여액에서 최종 세액만 빼면 됩니다.
250,000원 일급의 경우 2,970원 세금으로 247,030원이 지급됩니다.
현장에서 계산 오류가 잦으니 스스로 공식을 적용해 확인하세요.
일용직 판단 기준도 중요합니다.
세법상 일용근로자 요건(1일 근로, 1개월 미만 계약)을 충족해야 이 계산법 적용됩니다.
4대보험은 별도 기준으로 적용되니 세금과 혼동하지 마세요.
연간 총급여를 기록해 5월 신고에 활용하세요.
실수령액 185,940원입니다.
미신고 시 가산세 부과될 수 있고 환급 기회 놓칩니다.
(일급 – 150,000원) × 6% × 45%로 환급액이 커집니다.
일용직 세금은 원천징수로 종결됩니다.
